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Deducibilità dei gadget aziendali: cosa c’è da sapere

Non tutti sanno che i gadget aziendali rientrano tra le spese deducibili fiscalmente. Cosa dice la legge esattamente? Quali gadget rientrano tra le deduzioni fiscali?

 

Non sono in molti a saperlo ma i gadget aziendali, oltre ad essere un potente strumento di marketing per rafforzare l’immagine del brand, sono anche deducibili fiscalmente. Questo significa che non solo farete felici i vostri clienti con un oggetto che rappresenta la vostra azienda ma avrete anche un notevole risparmio sul costo dei gadget aziendali.

La deducibilità fiscale riguarda qualsiasi tipologia di oggetto e le possibilità sono davvero infinite: chiavette USB e altri gadget tecnologici, shopper, penne, bloc notes, qualsiasi gadget scegliate, potrete dedurre le spese dalla dichiarazione dei redditi ottenendo un notevole risparmio sulle tasse. Ecco cosa dice la legge esattamente e come usufruire del beneficio fiscale.

La legge sulla deducibilità dei gadget aziendali

deducibilità gadget aziendali

Le normative di riferimento sono principalmente due e riguardano due aspetti diversi ma ugualmente importanti.

  • TUIR (Testo Unico Imposte sui Redditi – DPR 22 dicembre 1986, n. 917) per la deduzione della spesa, dove si legge che, per quanto riguarda le spese di rappresentanza “sono comunque deducibili le spese relative a beni distribuiti gratuitamente di valore unitario non superiore a euro 50”.
  • Decreto legislativo 175/2014, art. 30 e DPR n. 633/72, che permettono la detraibilità dell’IVA se si tratta di beni di costo unitario fino a 50 euro, che vengano ceduti gratuitamente. La soglia è stata recentemente innalzata, prima era fissata a 25,85 euro.

Dunque i benefici sono due. Innanzitutto, l’IVA sarà detraibile al 100% per tutti gli acquisti di beni che hanno un costo unitario non superiore a 50€; la loro successiva cessione gratuita, trattandosi di omaggi, non richiederà ovviamente l’emissione di fattura. Il secondo vantaggio riguarda invece le spese sostenute per acquistare i prodotti da dare in omaggio: questi saranno interamente deducibili dal reddito d’impresa, sempre ammesso che il loro valore unitario sia inferiore a 50€.

Per quanto riguarda, invece, gli omaggi ai dipendenti, si tratta di una spesa considerata come “spesa per prestazioni di lavoro dipendente”: anche in questo caso, sono interamente deducibili ai fini delle imposte dirette.

Come si applica la legge sulla deducibilità fiscale dei gadget aziendali?

deduzioni fiscali regali aziendali

Ora che conosciamo i riferimenti normativi, cerchiamo di capire come esattamente si usufruisce dei benefici fiscali sui gadget aziendali.

Per gadget aziendale si intendono tutti quegli articoli promozionali che vengono donati gratuitamente ai clienti e che non devono essere oggetto dell’attività della vostra impresa: ad esempio, se la vostra azienda produce abbigliamento, una T-Shirt non può essere considerata nelle deduzioni fiscali. I gadget aziendali sono considerati vere e proprie spese di rappresentanza, ossia quelle sostenute e adeguatamente documentate, per l’erogazione a titolo gratuito di beni e servizi, effettuate con finalità promozionali o di pubbliche relazioni, oltre che coerenti con le pratiche commerciali di settore.

Se la spesa per i gadget eccede i 50€, viene comunque considerata deducibile se congrua rispetto ai ricavi e ai proventi dell’impresa, in misura pari a:

  • 1,5% dei ricavi e altri proventi fino a 10 milioni di euro.
  • 0,6% dei ricavi e altri proventi per la parte eccedente 10 milioni e fino a 50 milioni di euro.
  • 0,4% dei ricavi e altri proventi per la parte eccedente 50 milioni di euro.

Le spese che eccedono questi limiti sono invece indeducibili.

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